Wie viel kostet die Stempelsteuer (Damga Vergisi)?

Was ist die Damga Vergisi und warum sollte man darüber Bescheid wissen?

Die Damga Vergisi ist die türkische Stempelsteuer, die auf offizielle Dokumente erhoben wird: Verträge, Vereinbarungen, Wechsel, Kreditverträge, Lohnabrechnungen und sogar einige Anträge. Der Name bedeutet wörtlich „Stempelsteuer“ und wird durch das Gesetz Nr. 488 über die Stempelsteuer (Damga Vergisi Kanunu) geregelt.

Wenn Sie eine Immobilie in der Türkei kaufen, verkaufen oder vermieten, werden Sie mit hoher Wahrscheinlichkeit mit dieser Steuer konfrontiert, auch wenn nicht immer direkt. Das Verständnis der Sätze und Regeln hilft Ihnen, die Kosten im Vorfeld in das Transaktionsbudget einzuplanen und unangenehme Überraschungen zu vermeiden.

Aktuelle Stempelsteuersätze im Jahr 2025

Die Sätze der Damga Vergisi werden jährlich unter Berücksichtigung des Wiederbewertungskoeffizienten (yeniden değerleme oranı) überprüft. Für das Jahr 2025 gelten folgende Haupttarife:

• Verträge und Vereinbarungen mit Angabe eines Geldbetrages (mukavele, taahhüt) — 0,948% (binde 9,48) des Vertragswerts;
• Mietverträge für Immobilien (kira sözleşmesi) — 0,189% (binde 1,89) der gesamten Mietzahlungen für die gesamte Vertragslaufzeit;
• Vorvertrag über den Kauf und Verkauf einer Immobilie (gayrimenkul satış vaadi sözleşmesi) — 0% (nicht steuerpflichtig);
• Verträge über Bauprojekte mit Wohnungseigentum (kat karşılığı inşaat sözleşmesi) — 0% (nicht steuerpflichtig);
• Verbraucherverträge (Abonnements, Pauschalreisen, Fernabsatzverkäufe usw.) — 0,948% (binde 9,48).

Neben den prozentualen Sätzen gibt es auch eine Liste fester (maktu) Gebühren für die Einreichung verschiedener Erklärungen und Anträge. Im Jahr 2025 betragen sie:

• Jährliche Einkommensteuererklärung — 672,40 TL;
• Körperschaftsteuererklärung — 898,20 TL;
• Umsatzsteuererklärung (MwSt.) — 443,70 TL;
• Erklärungen an Gemeinden und Sonderprovinzverwaltungen — 329,30 TL;
• Berichterstattung an die Sozialversicherungsbehörde (SGK) — 329,30 TL.

Damga Vergisi beim Immobilienkauf

Viele Käufer verwechseln die Stempelsteuer mit anderen Immobiliensteuern. Es ist wichtig zu verstehen: Der Hauptkaufvertrag für eine Immobilie, der beim Katasteramt (Tapu ve Kadastro Müdürlüğü) registriert wird und durch den das Eigentum (TAPU) übertragen wird, unterliegt nicht der Damga Vergisi. Stattdessen wird bei der Eigentumsübertragung die Grundbuchgebühr (tapu harcı) in Höhe von 4% des Katasterwerts der Immobilie fällig (je 2% von Verkäufer und Käufer, wobei in der Praxis häufig der gesamte Betrag auf den Käufer abgewälzt wird).

Der Vorvertrag über den Kauf und Verkauf einer Immobilie (gayrimenkul satış vaadi sözleşmesi), der häufig vor dem Hauptgeschäft abgeschlossen wird – insbesondere beim Kauf in der Bauphase –, ist ebenfalls von der Damga Vergisi befreit (Steuersatz 0%).

Dennoch kann die Stempelsteuer bei begleitenden Dokumenten anfallen: Wenn Sie beispielsweise ein Hypothekendarlehen bei einer türkischen Bank aufnehmen, unterliegt der Kreditvertrag dem Steuersatz von 0,948%. Bei einer Kreditsumme von 5.000.000 TL beträgt die Stempelsteuer 47.400 TL.

Stempelsteuer bei der Immobilienmiete

Die Miete ist die häufigste Situation, in der Ausländer persönlich mit der Damga Vergisi in Berührung kommen. Wenn Sie in der Türkei einen Mietvertrag für eine Wohnung oder ein Haus abschließen, wird die Stempelsteuer wie folgt berechnet:

1. Ermitteln Sie den Gesamtbetrag der Miete für die gesamte Vertragslaufzeit (Monatsmiete × Anzahl der Monate);
2. Multiplizieren Sie diesen Betrag mit 0,189% (binde 1,89).

Rechenbeispiel: Sie mieten eine Wohnung für 25.000 TL monatlich, der Vertrag läuft über 1 Jahr (12 Monate). Gesamtmietbetrag: 25.000 × 12 = 300.000 TL. Stempelsteuer: 300.000 × 0,189% = 567 TL.

Wenn der Mietvertrag nicht notariell beglaubigt und beim Finanzamt eingereicht wird, muss die Damga Vergisi formal dennoch entrichtet werden – die Verantwortung dafür tragen beide Parteien. In der Praxis ignorieren jedoch viele private Vermieter diese Anforderung. Beachten Sie: Bei der Einreichung der Steuererklärung für Mieteinnahmen können die Finanzbehörden prüfen, ob die Stempelsteuer entrichtet wurde.

Höchstgrenze der Stempelsteuer

Die türkische Gesetzgebung legt einen Höchstbetrag für die Damga Vergisi pro Dokument fest. Für das Jahr 2025 beträgt die Obergrenze 24.477.478,90 TL. Das bedeutet, dass die Stempelsteuer selbst bei Verträgen mit enormen Summen diese Schwelle nicht überschreitet.

Für das Jahr 2026 wurde die Grenze auf 29.115.961,10 TL angehoben – unter Berücksichtigung der jährlichen Indexierung. Für die meisten privaten Immobilientransaktionen ist diese Obergrenze unerreichbar, doch bei großen gewerblichen Verträgen wird sie zu einer wichtigen Begrenzung.

Wer und wann zahlt die Damga Vergisi?

Grundsätzlich zahlt die Partei, die das Dokument unterzeichnet, die Stempelsteuer. Wenn mehrere Parteien das Dokument unterzeichnen, haften sie gesamtschuldnerisch für die Zahlung. In der Praxis wird dies oft durch Vereinbarung geregelt: Beispielsweise können die Parteien bei einer Miete die Steuer hälftig teilen oder sie dem Mieter auferlegen.

Die Zahlungsfrist hängt von der Art des Dokuments ab:

• Für in der Türkei erstellte Verträge — vor der Unterzeichnung oder gleichzeitig mit der Unterzeichnung;
• Für ausländische Dokumente, die bei türkischen Behörden eingereicht werden — zum Zeitpunkt der Vorlage;
• Für Erklärungen — zusammen mit der Einreichung der Berichterstattung.

Wenn Sie einer türkischen Behörde ein im Ausland ausgestelltes Dokument (z.B. eine Vollmacht oder einen Unternehmensbeschluss) vorlegen und dieses Dokument noch nicht mit der Stempelsteuer belastet wurde, müssen Sie diese zahlen.

Kurze Zusammenfassung

Die Damga Vergisi ist kein großer, aber ein obligatorischer Bestandteil des türkischen Steuersystems. Bei Immobiliengeschäften fällt sie am häufigsten bei Mietverträgen (0,189%) und Kreditverträgen (0,948%) an, während der eigentliche Immobilienkauf- und -verkauf nicht der Stempelsteuer, sondern der Grundbuchgebühr (tapu harcı, 4%) unterliegt.

Das Wichtigste, was man sich merken sollte: Planen Sie die Damga Vergisi immer in das Transaktionsbudget ein, klären Sie mit einem Fachberater (mali müşavir), ob Ihr konkretes Dokument der Steuer unterliegt, und ignorieren Sie diese Steuer nicht – die türkische Steuerbehörde (Gelir İdaresi Başkanlığı) nimmt die Nichtzahlung ernst.