Damga vergisi ne kadar?

Damga Vergisi Nedir ve Neden Bilinmesi Gerekir?

Damga Vergisi, Türkiye'de resmî belgelerden alınan bir harçtır: sözleşmeler, anlaşmalar, senetler, kredi sözleşmeleri, ücret bordroları ve hatta bazı dilekçeler. Adı “damga vergisi” olarak doğrudan çevrilir ve 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu ile düzenlenir.

Türkiye'de gayrimenkul satın alıyor, satıyor veya kiralıyorsanız, doğrudan olmasa da neredeyse kesin olarak bu harçla karşılaşırsınız. Oranları ve kuralları bilmek, masrafları işlem bütçenize önceden dahil etmenizi ve sürprizlerden kaçınmanızı sağlar.

2025 Yılında Güncel Damga Vergisi Oranları

Damga vergisi oranları, her yıl yeniden değerleme oranı dikkate alınarak güncellenir. 2025 yılı için geçerli başlıca tarifeler şöyledir:

• Parasal tutar belirtilen sözleşme ve taahhütnameler (mukavele, taahhüt) – sözleşme bedelinin %0,948'i (binde 9,48);
• Gayrimenkul kira sözleşmeleri (kira sözleşmesi) – sözleşme süresi boyunca toplam kira bedelinin %0,189'u (binde 1,89);
• Gayrimenkul satış vaadi sözleşmesi – %0 (harçtan muaftır);
• Kat karşılığı inşaat sözleşmesi – %0 (harçtan muaftır);
• Tüketici sözleşmeleri (abonelik, paket tur, mesafeli satış vb.) – %0,948 (binde 9,48).

Yüzdelik oranların yanı sıra, çeşitli beyanname ve dilekçeler için maktu harçlar da bulunmaktadır. 2025 yılında bunlar şöyledir:

• Yıllık gelir vergisi beyannamesi – 672,40 TL;
• Kurumlar vergisi beyannamesi – 898,20 TL;
• KDV beyannamesi – 443,70 TL;
• Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler – 329,30 TL;
• SGK bildirgeleri – 329,30 TL.

Gayrimenkul Alımında Damga Vergisi

Birçok alıcı damga vergisini diğer gayrimenkul vergileriyle karıştırır. Şunu anlamak önemlidir: Tapu ve Kadastro Müdürlüğü'nde tescil edilen ve tapu devrine yol açan ana gayrimenkul satış sözleşmesi damga vergisine tabi değildir. Bunun yerine, mülkiyet devri sırasında, taşınmazın rayiç değerinin %4'ü oranında (satıcıdan %2, alıcıdan %2, ancak uygulamada çoğu zaman tamamı alıcıya yansıtılır) tapu harcı ödenir.

Esas işlemden önce sıkça yapılan gayrimenkul satış vaadi sözleşmesi – özellikle inşaat aşamasında alım yaparken – de damga vergisinden muaftır (oran %0).

Yine de, tamamlayıcı belgelerde damga vergisi doğabilir: örneğin, bir Türk bankasından konut kredisi alırsanız, kredi sözleşmesi %0,948 oranında vergilendirilir. 5.000.000 TL'lik bir kredide damga vergisi 47.400 TL olur.

Gayrimenkul Kiralamada Damga Vergisi

Kiralama, yabancıların damga vergisiyle bizzat karşılaştığı en yaygın durumdur. Türkiye'de bir daire veya ev için kira sözleşmesi imzalarsanız, damga vergisi şöyle hesaplanır:

1. Sözleşme süresi boyunca toplam kira bedelini bulun (aylık kira × ay sayısı);
2. Bu tutarı %0,189 (binde 1,89) ile çarpın.

Hesaplama örneği: Aylık 25.000 TL'ye 1 yıllık (12 ay) bir daire kiralıyorsunuz. Toplam kira: 25.000 × 12 = 300.000 TL. Damga vergisi: 300.000 × %0,189 = 567 TL.

Kira sözleşmesi noterde onaylanmamış veya vergi dairesine sunulmamış olsa bile, damga vergisi resmen ödenmelidir – bu sorumluluk her iki tarafa da aittir. Ancak uygulamada birçok özel mülk sahibi bu şartı göz ardı eder. Şunu unutmayın: Kira gelir beyannamesi verdiğinizde, vergi dairesi damga vergisinin ödenip ödenmediğini kontrol edebilir.

Damga Vergisinde Üst Sınır

Türk mevzuatı, tek bir belge için alınacak damga vergisine azami bir tutar belirlemiştir. 2025 yılı için üst sınır 24.477.478,90 TL'dir. Bu, sözleşme muazzam bir bedel üzerinden yapılsa bile damga vergisinin bu eşiği aşmayacağı anlamına gelir.

2026 yılı için limit, yıllık endeksleme dikkate alınarak 29.115.961,10 TL'ye yükseltilmiştir. Çoğu özel gayrimenkul işleminde bu tavan ulaşılmaz, ancak büyük ticari sözleşmelerde önemli bir sınırlayıcıdır.

Damga Vergisini Kim ve Ne Zaman Öder?

Genel kural olarak, belgeyi imzalayan taraf damga vergisini öder. Belgeyi birden fazla taraf imzalıyorsa, ödeme konusunda müteselsil sorumluluk taşırlar. Uygulamada bu genellikle anlaşmayla çözülür: örneğin kirada taraflar harcı yarı yarıya paylaşabilir veya tamamını kiracıya yükleyebilir.

Ödeme süresi belge türüne göre değişir:

• Türkiye'de düzenlenen sözleşmeler için – imzadan önce veya imzayla eş zamanlı;
• Türk resmî kurumlarına sunulan yabancı belgeler için – sunum anında;
• Beyannameler için – bildirimin verilmesiyle birlikte.

Türk resmî kurumuna yurt dışında düzenlenmiş bir belge (örneğin vekâletname veya şirket kararı) getirirseniz ve bu belge henüz damga vergisine tabi tutulmamışsa, ödemeyi siz yaparsınız.

Kısa Özet

Damga vergisi, Türk mali sisteminin en büyük kalemi olmasa da zorunlu bir unsurudur. Gayrimenkul işlemlerinde en sık kira sözleşmelerinde (%0,189) ve kredi anlaşmalarında (%0,948) karşımıza çıkar; buna karşılık gayrimenkul alım satımı damga vergisine değil, tapu harcına (%4) tabidir.

Hatırlanması gereken en önemli şey: Damga vergisini daima işlem bütçenize dahil edin, belirli bir belgenizin vergiye tabi olup olmadığını bir mali müşavire danışarak netleştirin ve bu harcı göz ardı etmeyin – Türk vergi idaresi (Gelir İdaresi Başkanlığı) ödenmemesi durumunda ciddi yaptırımlar uygular.